企业所得税纳税调整项目表填写注意事项有那些?

最佳答案 - 由提问者2007-02-07 16:30:17选出

调整项目表调整项目填报口径不变。此表与主表的对应关系是：第1行"纳税调整增加额"与主表26行对应；第31行与主表27行对应。其中主要项目的填写要求是：
1、第12行"广告费"：指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售（营业）收入2%的部分。
2、第13行"业务宣传费"：指纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）超过销售（营业）收入5‰的部分。
3、第24行"粮食类白酒广告费"：指不得在税前扣除的粮食类白酒广告费。
4、第32行"联营企业分回利润"：填写纳税人对外（境内）投资从联营企业分回的利润额。不包括抵顶企业当年亏损以及弥补企业以前年度亏损的利润额。含纳税人对外投资的投资收益。当纳税人当期既有投资收益又有损失时，只填写投资收益，不含投资损失。此行的填写不含免于补税的投资收益。
5、第33行"境外收益"：填写纳税人向境外投资取得的投资收益（含劳务收益）。