新开公司,纳税问题求教..........

最佳答案 - 由提问者2006-07-26 20:46:38选出

对于服务行业，应该交纳的税金及收取的标准如下：
1、营业税
按收入总额的5%征收
2、企业所得税
应税所得额在3万元以下按18%税率征收；超过3万元不足10万元的按27税率征收，超过10万元的按33%税率征收
3、城市维护建设税
企业在市区的按营业税的7%缴纳，在县城及镇政府所在地的按营业税的5%缴纳，不在市区、县城或镇的按1%的税率交纳
4、房产税
按照房产原值一次性减除10%~30%后的余值的1.2%缴纳，减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。对于房产出租的按租金收入的12%缴纳
5、印花税
由于印花税税目较多，可直接查看印花税税目税率表自行确定。
6、城镇土地使用税
大城市5角至10元/平方米，中等城市4角至8元/平方米，小城市3角至6元/平方米，县城、建制镇、工矿区2角至4元。具体情况由各地自行确定
另外还要交纳一些费用，如教育费附加、地方教育费、河道维护费等，但这些与所得税没有关系。还要代扣代交个人所得税，属于代替税务机关从个人工资中扣除的，与企业没有关系。
重点说明：
企业所得税征收方式分为查帐征收和核定征收两种。对于查帐征收直接按上述第二条的规定征收，根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条理》及其实施细则规定，对部分中小企业采取核定征收的办法，计算其应纳税额。
纳税人有下列情况之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐薄或按照税收法律法规规定应设置帐薄但为设置帐薄的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但收入总额不能准确核算的；
4、收入总额和成本费用支出均不能准确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但未按规定保存有关帐薄、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的。
核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的办法。
定额征收就是税务机关根据企业规模确定年应纳一定额度的所得税。
实行核定应税所得率征收办法的，计算公式为：
应纳所得税额=应纳所得额×使用税率
或 应纳所得税额=收入总额×使用税率
或 应纳所得税额=成本费用÷（1-使用税率）×使用税率
应税所得率如下：
工业、交通运输业、商业 7~20%
建筑业、房地产开发业 10~20%
饮食服务业 10~25%
娱乐业 20~40%
其他行业 10~30%
另外不要轻信代记帐公司的话，要自己算计一下，如果利润率高，实行核定征收方式划算，如果利润率低则实行查帐征收方式划算。例如你公司年收入500万元，成本300万元，各种合理费用100万元，则利润为100万元，如果按照查帐征收方式交纳所得税100*33%=33万元，如果按照核定征收按照收入×适用税率计算，则所得税=500×10%=50万元，这样核定征收多交纳所得税=50-33=17万元，可见核定征收虽然比例小，但由于是按照收入计算的，而查帐征收虽然税率高（为33%），但是由于是按利润计算的，仍然少交税。而代记帐公司愿意实行核定征收，因为核定征收可以减少其劳动量，代记帐公司可以付出较少的劳动获取相同的收益。下面给你一个简单判断方法，你可以自己判断。
当年利润超过10万元时，并且利润率达到收入的30.3%以上，核定征收划算
当年利润在3~10之间万元时，并且利润率达到收入的37.037%以上，核定征收划算
当年利润在3万元以下时，并且利润率达到收入的55.56%以上，核定征收划算
如果你的利润达不到上述百分比标准，则实行查帐征收划算。