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小不懂
增值税帐务处理，资深会计请进
我司05年有一笔销售应缴增值税而没缴，现在经税务处罚补缴了，还罚款、缴了滞纳金。请问这笔业务应该怎么做帐呢？好像是要冲减成本吧，具体怎么做请给个分录好吗？
最佳答案 - 由投票者2008-06-05 21:22:05选出
这个问题是这样的。
如果这笔被罚的增值税款是已提并列入应交税金科目，会计处理为：
借：应交税金-应交增值税（应交未交的增值税）
营业外支出（罚款和滞纳金）
贷：银行存款
如果这笔被罚的增值税款是已销售但款转成本也未作收入，税务查处处罚后则：
借：主营业务成本
贷：存货
同时：
借：应付账款（企业不做收入时一般放在应付账款科目中）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
交纳时：
借：营业外支出（罚款和滞纳金）
应交税金-应交增值税
贷：银行存款
其他回答(1)
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要知道05年那笔销售是如何入账的,正确的入账分录为
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金_增值税(销项)
现在补缴税分录为
借:应交税金_增值税(销项)
借:营业外支出(滞纳金)
货:银行存款
主要看05年那笔销售是如何入账的
笨笨熊
