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最佳答案 - 由投票者2008-06-12 21:46:35选出

防化农村信用社经营风险的途径
中华财会网(www.e521.com) 2002-01-08
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[摘要] 农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，防范和化解农村信用社风险，不仅是其自身发展的需要，也是保障社会稳定、促进国民经济健康发展的需要。本文从“在发展中化解”的角度出发，对盘活农村信用社资产存量与优化增量、建立健全农村信用社内控制度及营造农村信用社发展的外部环境进行了探索、分析。

　　
　　农村信用社的风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有信用环境、行业政策、行政干预的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误，对于农村信用社存在的风险，不能简单的就化解论化解，必须把它置于发展和变革的环境中，在变革中寻求解决问题的途径，在发展中消化存在的风险，才能收到好的效果。
　　
　　一、农村信用社盘活资产存量要与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款
　　
　　集中精力清收盘活农村信用社不良贷款，是当前形势下防范和化解金融风险的工作重点。既重视信贷资产总量的扩大，以增量稀释存量，又重视以前资产存量的清收与盘活，把优化增量与盘活存量有机结合起来，应当是当前农村信用社信贷管理工作的着力点。
　　
　　1．运用各种手段清收不良贷款。
　　
　　摸清风险底数，甄别不良资产并逐步按照贷款五级分类，真实反映风险状况是清收不良贷款的前提。在对不良资产新老划段的基础上划分具体责任：对计划经济体制下政策性及行政干预的不良贷款可申请财政上减少税赋或由地方财政拨专款弥补冲销；对个人违规操作形成的不良贷款要追究经济或刑事责任；对其他历史原因形成的不良贷款可仿照商业银行成立金融资产管理机构，专门组织收购管理。要运用多种手段清收欠贷欠息，尤其要注重各级政府的力量，提高清欠效果。对改制企业逃废悬空农村信用社贷款的，应采取行政协调手段将债权逐一落实到改制后的企业。对担保人仍有偿还能力的贷款，督促担保人履行担保责任。对有抵押手续的贷款，在协调好各方利益的基础上，依法落实抵押权。对村委贷款、“新官不理旧账”贷款，请求各级政府及有关部门帮助农村信用社出面做工作，尽量协调落实信用社债权，个人使用的部分，可以分解落实，由实际收益人或使用人承担。
　　
　　2．依法打击恶意逃废债务行为。
　　
　　对恶意逃废、悬空农村信用社贷款的单位，农村信用社要在电视台、报刊等媒体上进行曝光，并由县政府牵头，人民银行和有关商业银行协助，对赖账单位实施全面制裁，对其账户依法冻结，各金融机构对这些企业停止发放贷款，停止一切现金、结算、汇兑等金融业务。对借改制之机逃废农村信用社债务的，要采取依法处置，收回抵押物、诉讼保全等手段，确保农村信用社资产的安全，加大依法收贷力度，与公安部门配合，坚决打击金融诈骗行为。对无工作单位的贷户或有偿还能力而有意赖账不还的钉子户、难缠户，应依法起诉，从快强制清收。
　　
　　3．农村信用社内部要继续实行不良贷款清收责任人制度。
　　
　　对不良贷款要按原因分为行政干预形成不良贷款、公职人员或金融系统干部职工拖欠的不良贷款、信用社人员发放的责任贷款等几种，并根据实际情况分别上报党委政府或请求有关部门协助、督促清收。收回的不良贷款，可全部用于支持农户、农业、农村经济及当地效益好、发展前景广阔的企业对资金的需求，培育新的经济增长点，支持当地经济的持续快速发展。农村信用社要进一步落实贷款责任人清收制度，贷款责任人未在规定时间内收回的，实行下岗清收，期满仍未收回的，给予行政处罚直至解除劳动合同。在清收盘活不良贷款的同时，农村信用社要进一步加大支农力度，拓展支农贷款市场，发挥扎根农村、贴近农民的优势，强化服务功能，积极支持农村产业化调整，推广实用技术，支持优质高效农业、特色农业和创汇农业的发展，积极开办农民需要的住房贷款、助学贷款和消费贷款等业务。
　　
　　二、建立健全信贷、会计、财务等内控制度，以严密的内控制度带动信用社全面发展
　　
　　完善的内控制度不仅是防范和化解金融风险的需要，同时也是实现资产安全性、流动性、效益性和农村信用社增收及全面发展的需要。农村信用社要建立健全内控制度并认真落实，确保各项法规制度的贯彻执行和经营目标的全面实施，将各种风险控制在规定的范围之内，达到查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行的目的。一是严格贷款约束。要在防范和降低信贷风险、提高信贷资产质量、优化信贷资产结构上下功夫，严格贷款的发放和使用，确保信贷资产安全。二是加强会计业务内控制度建设。要健全严密的会计控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则建立并落实会计内控制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。三是在财务管理上下功夫，严格费用开支，减少经营成本。
　　
　　三、多方配合，为农村信用社健康发展营造一个良好的外部环境
　　
　　从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的问题，克服面临的困难，促其健康发展，需要中央与地方、经济与金融、管理与党建、组织措施与政策支持的协调配合，才能收到好的效果。农村信用社要正确处理好政府支持与自身发展的关系，积极主动地向当地党委政府汇报工作，争取各部门的支持、配合和帮助，为农村信用社的发展争取良好的运营环境。有关方面要统一认识，加强对农村信用社的正面宣传，出台对农村信用社的优惠政策，把农村信用社保支付、防风险工作纳入地方社会稳定的大局来考虑。由地方政府牵头，人民银行积极配合，制定切实可行措施，各方共同参与，创建良好信用环境，继续整治金融“三乱”，维护金融秩序的稳定。

（ 《济南金融》2001年第10期, 中国人民银行昌乐县支行 赵卫东　） 　　





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农村信用社经营状况调查




农信社扎根农村,服务“三农”,是农村地区金融服务的主力。农村信用社的健康发展,直接关系到我国三农问题的顺利解决,对于全面建设小康社会具有重要意义。2004年8月2～5日,笔者在湖南省邵阳市的邵阳县就县域金融服务问题进行了专题调研。邵阳县位于资水上游，毗邻邵阳市区,总面积1996.88平方公里，耕地70.39万亩，其中水田面积49.93万亩；林地101万亩。县辖22个乡(镇)、3个农林场，人口92.41万,农业以种植业为主,在传统农业地区中具有一定的代表性。调查发现:当前农村信用社经营已出现转机;如果能够妥善处理一些深层次矛盾,农村信用社将能够走上良性发展的快车道。

一、农村信用社经营已出现转机

2000年以来,在人民银行的指导下,农村信用社以小额信贷为突破口,转变经营观念,调整经营思路,严格内部控制制度,强化风险防范,经过广大员工的共同努力,其经营终于走出了低谷,呈现出良性发展的势头。

2004年1－5月,全县农村信用社存款余额达到7.98亿元;比年初净增9329万元,完成市办分配邵阳县存款任务的97.2％;累放贷款2.8亿元;不良贷款余额1.95亿元,占全部贷款的31.4％,比年初压缩1996万元,下降了13.8％;清收维权贷款本息60.1万元,维护信用社权益案件8起，金额66万元.另外，信用社为确保支农资金需要,及时投放贷款。1－5月累计投放支农贷款15486万元。

邵阳县农信社根据实际情况,从改善服务入手,大力组织资金以增强信用社的资金实力,由此也办出了很多“特色业务”。一是抓住劳务收入是该县农民现金收入主要来源的特征,加强与劳务人员的感情联络,利用春节大量外出务工人员回乡过年的有利时机发动其存款;二是针对信用社对公存款薄弱的特点,联社及各信用社将工作情况向当地党政汇报,争取地方党政对信用社工作的重视。三是抓住邮政储蓄新增转存款利率降低的机遇,抢占邮政储蓄的市场份额;四是积极开展业余揽储活动，搞好上门服务;五是通过悬挂横幅,标语,点歌,发新年贺卡等方式,来提升信用社的行业形象,提高知名度,积极稳住老客户,拓展新客户。

为了提高资产质量，信用社狠抓贷款质量管理。一是对客户进行分类,对现有客户逐户摸底,设立档案,凡信�
��客户中的奉贤客户。劣质客户和劣质项目予以限制和淘汰,使之从信贷客户市场退出;二是积极推行市办拟定的“优良客户管理办法”和“信贷奉贤客户管理办法”;三是加强了信贷基础工作建设。贷款管理电子化；四是对新放贷款实行跟踪管理。新放贷款的收回率要达96％,不良贷款控制在4％以内,未达要求的,不得提审贷款,只能清收旧贷;五是落实贷款的“三包”责任制。贷款的投放做到“包放,包收,包效益”;六是建立贷款风险责任追究制。七是取消了代办员的放款权。代办员只能主抓存款,清收贷款,对农户小额贷款也要求全部到信用社柜台办理。加上监管力度的加强，邵阳联社不仅扭亏为盈，而且实现了连续三年盈利。

二、困扰农村信用社发展的深层次矛盾

农村信用社经营出现转机,决不意味着其未来的发展道路就是平坦的。当前,尚有一系列深层次矛盾在困扰着农村信用社的进一步发展,这些矛盾主要是:

(一)不良贷款比率偏高、历史包袱沉重。据统计,到2004年5月,邵阳县内农村信用社共有不良贷款1.95亿元,占全部贷款余额的31.4％。这一比例不仅远远超过国际银行界通行的标准,也大大高于国有商业银行的水平。农村信用社不良贷款产生的原因比较复杂,主要有:与农业银行脱离代管关系时,农业银行有意识地转嫁风险贷款;城市信用社、农村基金会并入信用社时,也把部分不良资产带入了农村信用社;90年代初“上项目热”和“开发区热”时,农村信用社受地方行政干预,为了配合“大局”而发放贷款;企业恶意逃废、悬空信用社贷款;以及经营不善等。不仅如此,为了抑制通货膨胀,国家曾规定要对居民储蓄存款实行保值补贴,但贷款利率却没有相应提高。“国家出政策、金融机构买单”的结果,就是保值补贴成了农村信用社的沉重包袱,据统计,仅保值储蓄一项,农村信用社就多增加利息支出7,198万元。在不良资产和政策性包袱的重压下,农村信用社长期处在严重资不抵债的艰难境地。由于不能获得投资回报,广大农民不愿意向农村信用社投资入股。再加上地方政府受财力所限,难以大量投入,农村信用社的资本金得不到补充,法人治理结构得不到改善、科学的管理体制不能建立起来,真正的经济核算更是难以得到贯彻。

(二)自主经营受到压抑。对农村信用社而言,人民银行目前承担着监管者和托管者的双重角色。但这两种职能是相互冲突的。为了减轻监管方面的压力,人民银行就具有了抑制农村信用社活力的倾向。

(三)县域资金大量外流,经营环境需要进一步改善。国有商业银行的退出,为农村信用社开展经营创造了良好的外部条件,但也带来了资金大量流出的问题。由于收缩放款,国有商业银行的县级分支机构只得把大量闲置资金上存,再加上邮政储蓄的吸存,就形成了县域经济资金大量外流的局面。

(四)少数农业贷款期限结构不合理，从调查的情况来看，农户贷款半数以上用于农业生产。

(五)管理水平低,员工素质难以适应业务发展的需要。信用社的许多领导一谈到人才问题都感触良深。他们都觉得现在制约农信社发展的最大问题其实是人才的缺乏。人才也是资产，是第一资产，而目前农村信用社人才匮乏，员工文化程度低，专业技术水平低，业务能力差，人员素质远低于商业银行，这些已不适应农信社改革和发展的需要。加强人力资源管理，以人为本善用人才、培养人才、留住人才、吸引人才，是农村信用社实现可持续发展的一项十分重要而又迫切的任务。

(五)规模小,创新能力差,服务水平落后。

三、对策性建议

当前,伴随着金融组织结构和经营战略的大调整,农村信用社正面临着难得的发展机遇。但只有解决了上述深层次矛盾,农村信用社才能走上良性发展的道路,从而更好地服务于“三农”、服务于社员。

(一)明确农村信用社的商业化发展方向,适时推进对农村信用社的股份制改造。(1)从资本金构成看,由于农村信用社存在大量不良资产,农民和经济实体并不愿意入股信用社,农村信用社的资本金多来自政府投资和职工入股;(2)从监管角度看,农村信用社所适用的,也是商业银行的监管标准(3)从历史经验看,产生巨额不良资产的一个重要原因,就是没有遵循市场经济规律,忽视了经济核算的极端重要性;(4)从国际经验看,财务上的可持续性是小额信贷机构取得成功的重要前提之一。

(二)采取措施,解除农村信用社沉重的历史包袱。前面已经提到,农村信用社的历史包袱和不良资产是多种原因造成的。对于国有银行因政策、体制原因而形成的历史包袱,国家已采取了剥离措施。在这种情况下,如果政府对农村信用社的政策性、体制性不良资产采取置之不理的态度,要求其自行消化,就会人为形成一个对农村信用社极不公平的外部环境。进一步讲,完全靠扩大存贷款利差、用信用社的盈利消化这些历史负担,不仅需要较长时日(甚至还会出现信用社的微薄利润不足以偿付不良资产的巨额利息,最终导致历史欠账越滚越大的现象),而且其实质是把农村信用社的历史包袱转嫁到农民头上,这和中央“多予、少取、放活”的方针是直接相悖的。

(三)为农村信用社的发展创造一个良好的外部环境。(1)适当放宽对贷款利率上浮的限制。(2)多渠道拓宽信用社的资金来源。(3)优惠的财政税收政策，适当减免农村信用社的营业税和所得税,放宽对核销贷款损失的限制等;(4)适当增加农村信用社的经营自主权。在强化管理、严控风险的前提下,适当增加农村信用社在用人、网点设置方面的自主权;增加其在利率、贷款期限的自主权。

(四)成立省(市)级的行业协会,切实加强对农村信用社的业务指导,提升农村信用社的业务水平。新的行业协会将承担人民银行对农村信用社的业务指导职能,具体负责全省(市)范围内农村信用社(或小型金融机构)的人员培训和提高、与省(市)外乃至国外同行的交流、推广新技术和新的管理方法、制定行业经营管理规范、政策调研和业务指导等事项。

(五)进一步净化农村信用环境。要加快社会征信体系建设;加快建立贷款担保机构;加大打击逃废债务行为的力度,在全社会营造“守信光荣、欠贷可耻”的良好社会氛围。 作者：湖南大学金融学院 李文霞

中国金融网 2004年12月28日